Un intercambio 1035 es la transferencia de una póliza de seguro de vida o un contrato de anualidad directamente a otro, de institución a institución, bajo la Sección 1035 del Código de Rentas Internas, de modo que la ganancia del contrato anterior no se grava al momento del movimiento. El dinero nunca pasa por tus manos. Soy Paul Rodriguez, productor de seguros con licencia, y uso intercambios 1035 cuando un cliente tiene una póliza o anualidad vieja que ya no le sirve — y los rechazo cuando el intercambio es en realidad una maniobra de venta.
Qué permite un intercambio 1035
El IRS permite un intercambio libre de impuestos en estas direcciones:
- Seguro de vida → seguro de vida
- Seguro de vida → anualidad
- Anualidad → anualidad
- Seguro de vida o anualidad → contrato de cuidado a largo plazo (con condiciones)
No permite anualidad → seguro de vida. Ir en esa dirección es un rescate gravable de la anualidad seguido de una compra nueva.
El dueño y el asegurado (o rentista) deben ser los mismos en ambos contratos. No puedes hacer un 1035 de una póliza sobre tu vida a una póliza sobre la vida de tu pareja.
Por qué importa: la base de costo se traslada
Digamos que compraste una póliza de vida entera hace 15 años, pagaste $60,000 en primas y hoy tiene $90,000 de valor en efectivo. Si la rescatas, la ganancia de $30,000 es ingreso ordinario ese año. Si la intercambias por 1035 a una póliza nueva, la ganancia de $30,000 se mueve sin gravarse, y la base de costo de la póliza nueva es $60,000. Lo mismo aplica a una anualidad: un contrato viejo con $100,000 de ganancia puede moverse a otra aseguradora sin evento fiscal.
La otra dirección también importa. Si la póliza vieja tiene una pérdida — base mayor que el valor en efectivo — esa pérdida también se traslada al contrato nuevo y puede proteger ganancia futura.
Cuándo lo recomiendo
Una anualidad vieja que sale de su período de rescate con un tope o tasa que ya no es competitivo. Un 1035 a un contrato nuevo reinicia los términos; también reinicia el período de rescate, que es el intercambio.
Una póliza de vida universal vieja mal fondeada que va rumbo a cancelarse. A veces intercambiar el valor en efectivo a una póliza nueva con beneficio garantizado, o a una anualidad, rescata algo antes de que los cargos se coman el resto.
Una póliza de una aseguradora cuya calificación ha bajado. Moverla a una aseguradora más sólida sin activar impuestos.
Una póliza de vida entera que el cliente ya no quiere como seguro, intercambiada a una anualidad para ingreso. La ganancia sigue diferida y el cliente deja de pagar primas.
Cuándo me niego
El intercambio 1035 es la transacción más abusada de este negocio, porque permite a un agente escribir una póliza nueva sobre dinero que ya estaba colocado. Cada intercambio inicia un nuevo período de rescate y, en seguro de vida, nuevos cargos de adquisición y un nuevo período de impugnabilidad. Entonces:
- Si el contrato viejo todavía está en su período de rescate, el cargo de rescate se descuenta antes del intercambio. El contrato nuevo tiene que ser mejor por más que ese cargo, más el costo de un nuevo período de rescate. Rara vez lo es.
- Si la póliza vieja tiene una tasa de interés garantizada o una garantía de beneficio por fallecimiento que los productos nuevos no igualan, el intercambio la pierde.
- Si la póliza vieja tiene un préstamo pendiente, el préstamo generalmente se trata como distribución al intercambiar y la ganancia hasta ese monto es gravable. El préstamo se resuelve primero.
- Si la única razón del intercambio es que un agente cobra otra vez, es un reemplazo, y la mayoría de los estados exigen un formulario de reemplazo que lo diga.
A mis clientes les digo lo que les digo a mis propios agentes: un 1035 es una herramienta para arreglar un contrato que hoy está mal para ti. No es una razón para rotar uno que está bien.
Intercambios 1035 parciales
Puedes intercambiar parte de una anualidad a una anualidad nueva. La base se divide a prorrata entre los dos contratos. El IRS trata los retiros de cualquiera de los dos contratos dentro de los 180 días posteriores a un intercambio parcial como si vinieran del original, lo que puede hacerlos gravables; un intercambio parcial no es una forma de sacar dinero libre de impuestos.
Cómo es el proceso
1. Solicitas el contrato nuevo con la aseguradora nueva.
2. Firmas el formulario de intercambio 1035 de la aseguradora (con frecuencia el formulario ACORD) y el formulario de reemplazo del estado.
3. La aseguradora nueva solicita los fondos a la vieja. No recibes un cheque. Si recibes un cheque, el intercambio falló y la ganancia es gravable.
4. La aseguradora vieja liquida y transfiere. De dos a seis semanas es lo típico; las aseguradoras viejas no tienen prisa.
5. El contrato nuevo se emite con la base vieja adjunta. Recibirás un 1099-R de la aseguradora vieja mostrando el intercambio con código de distribución 6; es informativo, no es ingreso gravable.
1035 vs rollover vs transferencia
El intercambio 1035 es para contratos no calificados: pólizas y anualidades compradas con dinero después de impuestos. El dinero en un 401(k) o IRA se mueve por rollover o transferencia de fiduciario a fiduciario, no por 1035. Si mueves un 401(k) a una anualidad, eso es un rollover directo a una anualidad calificada, y el diferimiento viene de las reglas de planes de retiro, no de la Sección 1035. La gente usa los términos indistintamente por teléfono; el papeleo es distinto.
Qué preguntar antes de firmar uno
¿Cuál es el cargo de rescate del contrato viejo hoy? En dólares.
¿Qué garantías estoy cediendo? Tasa, beneficio por fallecimiento, base de ingreso.
¿Hay un préstamo sobre la póliza vieja? Resuélvelo primero.
¿Cuál es el nuevo período de rescate y el nuevo tope o tasa? Compáralo contra el viejo después del cargo.
¿Por qué ahora? Si la respuesta honesta es solo "un producto mejor", pregunta qué lo hace mejor en tu situación.
Lecturas relacionadas
Divulgaciones: la Sección 1035 es ley fiscal federal y puede cambiar; las reglas estatales de reemplazo varían. Un intercambio inicia un nuevo período de rescate y puede implicar nuevos cargos y un nuevo período de impugnabilidad. Los préstamos de póliza pendientes pueden ser gravables al intercambiar. Esta página es educativa y no es asesoría fiscal ni legal; consulta a un profesional de impuestos antes de cualquier intercambio.
¿Qué es un intercambio 1035? +
Es una transferencia directa, de institución a institución, de una póliza de seguro de vida o anualidad a otra póliza o anualidad bajo la Sección 1035 del Código de Rentas Internas, de modo que la ganancia del contrato viejo no se grava al momento del movimiento. El dinero nunca pasa por tus manos.
¿Cuáles son las reglas del intercambio 1035? +
Permitido: seguro de vida a seguro de vida, seguro de vida a anualidad, anualidad a anualidad, y cualquiera de los dos a un contrato de cuidado a largo plazo que califique. No permitido: anualidad a seguro de vida. El dueño y el asegurado o rentista deben ser los mismos en ambos contratos, y los fondos deben moverse directamente entre aseguradoras.
¿Puedo hacer un 1035 de una anualidad a un seguro de vida? +
No. De anualidad a seguro de vida no es un intercambio 1035 permitido. Hacerlo significa rescatar la anualidad, pagar impuestos sobre la ganancia y comprar la póliza con dinero después de impuestos.
¿El intercambio 1035 paga impuestos? +
No al momento del intercambio si se hace correctamente. La base de costo del contrato viejo se traslada al nuevo. Excepciones: un préstamo de póliza pendiente generalmente se trata como distribución al intercambiar, y recibir los fondos tú mismo en lugar de una transferencia directa hace la ganancia gravable.
¿El intercambio 1035 es lo mismo que un rollover de 401(k)? +
No. La Sección 1035 aplica a pólizas y anualidades no calificadas compradas con dinero después de impuestos. El dinero en un 401(k) o IRA se mueve por rollover directo o transferencia de fiduciario a fiduciario bajo las reglas de planes de retiro. El papeleo es distinto.
¿Cuándo no debo hacer un intercambio 1035? +
Cuando el contrato viejo todavía está en su período de rescate, cuando tiene una tasa garantizada o beneficio por fallecimiento que el producto nuevo no iguala, cuando hay un préstamo de póliza sin resolver, o cuando la única razón es que un agente cobra otra vez. Cada intercambio inicia un nuevo período de rescate.